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    福州陽光國際學校費用報銷管理流程

    08.27 / 2018 瀏覽量:3825

    1報銷管理
    1.1 報銷原則
    1.1.1 資金的使用實行“先計劃申請,后開支”的原則,每月22號前各部門需上報下月資金支付計劃,財務處審核后每月25號前同時上報教育集團。
    1.1.2 對于非經(jīng)常性費用,必須先經(jīng)過申請,經(jīng)過部門/學部審核,校長審批后才能報銷。(參照最新授權(quán)體系執(zhí)行)
    1.1.3 資金計劃外及預算外費用支出,需根據(jù)授權(quán)進行單獨提報操作。
    1.1.4 原則上,基建項目及單項金額超過20,000元的物資采購、服務周期較長及其他支出項,必須需簽訂施工或購銷協(xié)議,報銷時附協(xié)議復印件,并接收協(xié)議掃描件存檔。
    1.2  報銷時間
    原則上發(fā)票核銷有效期三個月,即自發(fā)票開具日起超過三個月的不予報銷,如遇跨年報銷的必須在12月31日前將發(fā)生的費用提報至財務處,發(fā)票于次年1月31日前提交,否則逾期一律不予報銷。
    1.3  報銷程序

                                                          
     
        報銷審核流程中學校財務處參照月度預算,審核通過后方可報銷;                                       
    1.4  付款方式要求
    學校與其他單位之間的經(jīng)濟往來,原則上須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。如確實需要使用現(xiàn)金的,經(jīng)辦人須寫情況說明,校長簽字后方可領(lǐng)取現(xiàn)金(原則上不使用現(xiàn)金,現(xiàn)金結(jié)算上限為1,000元)。走審批后對公轉(zhuǎn)賬預支給經(jīng)辦人進行結(jié)算。
    1.5  報銷票據(jù)要求
    1.5.1 報銷發(fā)票的內(nèi)容包括購貨單位的名稱,社會統(tǒng)一信用代碼證號(納稅人識別號),經(jīng)營業(yè)務的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額日期、填制人員的簽名或者蓋章,并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內(nèi)容,發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及未蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷。注:如發(fā)票名開具“辦公用品”、“日用品”、“商品”等情況,并非開具明細商品的具體名稱的,必須提供對方加蓋發(fā)票章或財務章的發(fā)票清單。發(fā)票面額超過1萬元的需打印附上國稅驗證記錄。
    1.5.2 報銷費用時必須進入系統(tǒng)填寫《費用報銷單》,提交報銷時除需上傳附件外,還需將紙質(zhì)附件及時提交至學校財務處;所有附件單據(jù)要按性質(zhì)(如差旅費、招待費、辦公費用)分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費必須分次、按出差地點分開填列,并計算好出差天數(shù),住宿、伙食補助和市內(nèi)交通費在限額內(nèi)填報。所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準確無誤填寫,粘貼要求整齊、美觀。
    1.6 各項費用報銷具體規(guī)定
    1.6.1 差旅費
    1.6.1.1 出差必須提報《出差申請單》HER出差申請,費控出差申請,經(jīng)批準后方可出差;
    1.6.1.2 由學校統(tǒng)一安排到其它單位學習、培訓、交流、演講、比賽的,對方單位統(tǒng)一安排住宿、膳食的,只報銷長途交通費,住宿、伙食等費用按與對方的約定據(jù)實報銷。
    1.6.1.3 差旅費報銷標準(按學校人事簽批統(tǒng)一標準執(zhí)行)
    1.6.1.4 報銷期限
    出差回來后一周內(nèi)按報銷程序辦理相關(guān)費用報銷手續(xù)(出差申請表作附件)。
    1.6.2 汽車費用
    1.6.2.1 汽車加油、常規(guī)保養(yǎng)、日常修理(不含清洗)實行定點辦法,原則上即只能到與學校簽有協(xié)議的加油站、維修廠進行加油、維修。
    1.6.2.2 出車實行“領(lǐng)導審批、用車人確認”辦法,用車人必須根據(jù)授權(quán)審批后才能出車,出車后用車人在《汽車行程表》上簽字確認。
    1.6.2.3 報銷汽車費用時必須附上發(fā)票、《汽車行程表》。
    1.6.2.4 因接送學生工作需要,須租用汽車接送學生的,必須由學校統(tǒng)一招標與派車單位簽訂合同,合同財務備份一份。
    1.6.2.5 報銷汽車租賃費時,必須在發(fā)票上列明租賃期限、租賃次數(shù)、收費單價,學校行政部門確認車輛租賃是否隸屬于簽署合同的對方單位,并核對單價和趟次是否屬實,是否一致。最后經(jīng)由學校財務人員審核相關(guān)費用與發(fā)票是否合規(guī)進行財務報銷。
    1.6.2.6過橋過路費憑當日過橋過路費整個票據(jù)報銷。中途燃油不足急需要半途加油,憑加油票報銷(加油票需要當車隨行跟車教職工或帶隊人員確認屬實簽字)。原則上需要發(fā)車前補足燃油箱。停車費寫好日期和出行時間,行政負責審核趟次和派車時間是否屬實。
    1.6.3  業(yè)務招待費
    1.6.3.1除校級領(lǐng)導外,其他人員因外聯(lián)工作需要應酬的,必須先經(jīng)過校長同意后才允許發(fā)生,否則費用自負。
    1.6.3.2報銷招待費時,必須附業(yè)務招待費申請、菜單、發(fā)票,在業(yè)務招待費明細單上注明招待事由、參與人員、招待人員(如涉及到特殊人物不便注明時,須向財務口頭說明,由財務在相關(guān)單據(jù)上作附注說明)。涉及贈送禮品的,經(jīng)辦人員需建立臺帳以備事后審查。
    1.6.3.3單筆招待費支出金額超過1500元,原則上應刷卡支付,報銷時需附上POS刷卡簽購單。
    1.6.4  宣傳費用(招生、招師、品牌宣傳)
    1.6.4.1 宣傳費用必須先經(jīng)過申請,經(jīng)批準后才能開支。
    1.6.4.2 報銷宣傳費用時,必須按以下要求報銷:
    (1)報紙類:報樣、發(fā)票、合同(或認刊書)、審批報告;
    (2)電視類:播出通知單、發(fā)票、刊例、合同、審批報告、監(jiān)視人簽字;
    (3)電臺類:播出通知單、發(fā)票、刊例、合同、審批報告、監(jiān)聽人簽字;
    (4)條幅類:發(fā)票、合同(金額超過3000元)或?qū)徟鷪蟾妗Ⅱ炇杖霂靻危?br/>(5)印刷材料、宣傳單頁:發(fā)票、合同、審批報告、驗收入庫單;
    (6)臨時場地租用費:審批報告、發(fā)票、合同;
    (7)其它宣傳品:按照上述辦理。
    1.6.6  工資、獎金、福利費
    1.6.6.1 支付(原則上轉(zhuǎn)賬支付)的工資、獎金、福利費統(tǒng)一由人事部制表后根據(jù)授權(quán)進行審批,由人事負責通過銀行代發(fā)薪酬模塊方式支付,并將審批附件交由財務處備份,且并必須取得銀行劃款回單。
    1.6.6.2 特殊原因需支付現(xiàn)金的需要提交申請報告,經(jīng)校長同意后,應由收款人開具委托書、委托人與受托人身份證復印件、委托人與收款人的關(guān)系證明(夫妻、家人),委托他人代領(lǐng),經(jīng)財務審核同意后,才允許代領(lǐng),通過報銷手續(xù)審批后轉(zhuǎn)入代領(lǐng)人銀行賬戶內(nèi),以上資料做為附件,原則上不能代領(lǐng)。
    1.6.6.3 實物支付性質(zhì)的勞保福利:由人事處或行政辦公室制表,財務審核,校長審批后,教職員工簽收確認后才準予發(fā)放。 
    1.6.6.4 教職員工辭、離職或被解雇的,必須辦理離職手續(xù),經(jīng)各部門確認無遺留問題,校長審批同意后,才準予辦理工資結(jié)算手續(xù)。(注:財務人員需根據(jù)教育集團財務垂直管理辦法執(zhí)行)
    1.6.7  辦公用品、教學用品、清潔費品、維修材料、學生獎品
    1.6.7.1 辦公用品、教學用品、清潔費品、維修材料原則上由校行政后勤部統(tǒng)一采購,各部填寫《采購申報表》,根據(jù)學校責權(quán)表相關(guān)審批人審批后才能采購。報銷時必須附發(fā)票、《采購申報表》、銷售小票(在發(fā)票上已列明細的除外)、驗收入庫單、合同,方可辦理報銷業(yè)務。
    1.6.7.2 特殊情況可由各部門根據(jù)實際情況,根據(jù)學校責權(quán)表相關(guān)審批人審批同意后,憑經(jīng)批準的《采購申報表》,自行采購,報銷時必須附發(fā)票、《采購申報表》、銷售小票(在發(fā)票上已列明細的除外)、驗收入庫單、合同,方可辦理報銷業(yè)務。
    1.6.7.3根據(jù)學校責權(quán)表相關(guān)審批人審批同意后,憑經(jīng)批準的《采購申報表》學生獎品可由學部自行采購此項目前制度是采購員負責購買或由采購員授權(quán)學部經(jīng)辦人購買,走付款審批程序后通過銀行匯款方式付款。先由學部向?qū)W校提出書面申請,報銷時必須附發(fā)票、《采購申報表》、銷售小票(在發(fā)票上已列明細的除外)、驗收入庫單、合同,方可辦理付款報銷業(yè)務。
    1.6.7.4 采購金額超過20,000元的,需簽訂采購合同,金額在1,000元至20,000元的需提供簡易比價表。(具體參照教育集團招標采購制度)
    1.6.8  學生用品
    1.6.8.1 范圍:學生用品指校服、書包、作業(yè)本、教材、生活用品、床上用品等。
    1.6.8.2 學生校服、書包、生活用品、床上用品由各學部匯總報校行政后勤部,根據(jù)匯總需求,擬定采購單,經(jīng)《教育集團招標采購制度》流程批準后,與相關(guān)廠家簽訂合同,再進行采購。
    1.6.8.3 教材、作業(yè)本由各學部根據(jù)學生人數(shù),擬定采購單,經(jīng)批準后,報學校統(tǒng)一進行采購。
    1.6.8.4 報銷時,憑發(fā)票、采購單、合同、入庫單辦理報帳手續(xù)。
    注:以上具體參照教育集團招標采購制度
    1.6.9  食堂用品報銷(集團采購的按集團規(guī)定執(zhí)行)
    1.6.9.1 廚具、餐具的采購,必須憑經(jīng)批準后《采購申報表》才能采購。
    1.6.9.2 報銷時,憑發(fā)票、《采購申報表》、合同、入庫單辦理報帳手續(xù)。
    1.6.9.3 食品成品、食品原料實行定點采購,必須與供應商簽訂供銷合同,報帳時憑采購單、合同、發(fā)票、入庫單辦理報帳手續(xù)。原則上應找當?shù)赜匈Y質(zhì)的食品供應商等購買,由采購負責到財務辦理結(jié)款事宜。
    1.6.10  圖書資料
    圖書資料必須先經(jīng)過批準才能采購,報銷時憑發(fā)票、合同、入庫明細單辦理報帳手續(xù)。圖書館圖書需建立保管臺帳。
    1.6.11  修繕費用、工程改擴建費、大型設(shè)備維護費用
    此類費用必須經(jīng)過事前申請,做好費用預算,經(jīng)財務審核根據(jù)學校責權(quán)表相關(guān)審批人審批后才能發(fā)生,報帳憑發(fā)票、審批報告、工程決算書或收費明細、合同才能辦理報帳手續(xù)。
    1.6.12  水電費用
    水電費的報銷憑發(fā)票、《費用分配表》(在學校各部門及學生間進行分配),辦理報銷手續(xù)。辦理托收代扣需事前列出測算底稿。
    1.6.13  其它費用(學生、教師專項活動動費用、特殊業(yè)務費用)
    由業(yè)務發(fā)起部門負責人事前報書面申請或活動方案,經(jīng)校長審批同意。
    1.6.13.1 相關(guān)要求:組織、安排活動部門負責相關(guān)物資的購買,報銷時相關(guān)要求參照上述各類物資報銷規(guī)定執(zhí)行。
    1.6.13.2 報銷程序:參照3.3報銷程序。
       1.6.13.3 款項支付方式:學生獎品、秋游活動的租車費、餐飲費、獎學金均通過銀行匯款方式支付給對方單位。
    1.6.14  租賃費報銷規(guī)定
    教學、行政辦公、住宿需要租用房屋的或其他場所、設(shè)施,必須與對方簽訂合同,合同財務備份一份。報銷時附上發(fā)票、合同原件(或由財務在費用報銷單上注明合同編號),按規(guī)定程序辦理報銷手續(xù)。
    1.6.15  學生事務經(jīng)費報銷規(guī)定
    1.6.15.1如醫(yī)療費用(校方有責)分兩種情況:
    a.單項金額大于免賠額的以上,由保險公司將報銷金額打款至學校賬戶,學生憑醫(yī)院發(fā)票、發(fā)票清單、經(jīng)班主任、學生處、學部校長簽字確認后根據(jù)授權(quán)報銷;
    b.單項金額小于等于免賠額的,學生憑醫(yī)院發(fā)票、發(fā)票清單、經(jīng)班主任、學生處、學部校長簽字確認后根據(jù)授權(quán)報銷;
    1.6.15.2各種學生活動(春秋游、運動會等)報銷需由業(yè)務發(fā)起部門負責人事前報書面申請,經(jīng)校長審批同意;報銷附件:事前申請、發(fā)票、活動方案、驗收單(活動照片)。
    1.6.16 采購存貨及固定資產(chǎn)的注意事項
    1.6.16.1采購的存貨或固定資產(chǎn)經(jīng)辦人應當月將入庫單、驗收單送至財務處,財務據(jù)此入賬。報銷可以待單據(jù)齊全后再辦理。
    1.6.16.2本制度內(nèi)提及的報銷用相關(guān)表格應作為制度附件,如:汽車行程表、出差申請單、采購申報表等。
    2  借款管理                                         
    2.1備用金借款:現(xiàn)金借支,嚴格遵循“前賬不清、后賬不借”的原則。因工作性質(zhì)特殊,需借支備用金的,由借支人提報借款單,事由注明“備用金”字樣,并附上備用金所需額度測算依據(jù)。根據(jù)最新授權(quán)審批后在財務處辦理借支手續(xù),單人單筆<2,000元,審批至校長; 2,000元≤單人單筆<50,000元,審批至教育集團副總經(jīng)理;50,000元≤單人單筆,審批至控股董事長。
    2.2專項借款:因工作需要,確實需要借款的,依據(jù)業(yè)務情況,按最新授權(quán)審批通過后辦理,待業(yè)務辦完后,必須在7天最多不超過10天內(nèi)報銷費用,歸還借款。
    2.3財務處必須對借款進行備查登記,及時催還借款,若因借款人原因無法收回借款的或逾期30天以上的,告之借款當事人后,從月度工資中扣回直至將欠款余額全部沖銷為止。當發(fā)生教職員工離職的,人事處須交由財務處核查其有無借款,在確保沒有借款或借款已清理的情況下,才能辦理離職手續(xù)。
    2.4以上借款均需在當年的12月25日前進行清理。
    3  費用審核辦法
    3.1  費用審核的原則
    3.1.1 真實性:原始憑證表述的事項與實際業(yè)務相符。若原始憑證表述的事項與實際業(yè)務不符,則是虛假的憑證,對弄虛作假的原始憑證,學校財務處在不予受理的同時應當予以扣留,并及時向校領(lǐng)導報告,查明原因,追究當事人的責任。
    3.1.2 合法性:原始憑證表述的事項與經(jīng)濟業(yè)務相符。并且經(jīng)濟業(yè)務的本身符合國家有關(guān)法規(guī)、制度的規(guī)定。
    3.1.3 合規(guī)性:指費用的原始憑證符合學校相關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,對違反規(guī)章制度的原始憑證,財務不予受理并告之經(jīng)辦人。
    3.1.4 準確性:指原始憑證必須準確地表述經(jīng)濟活動真相。
    3.1.5 完整性:是指憑證上文字說明、有關(guān)數(shù)字按會計制度的要求填寫齊全。
    3.2  費用的審核事項
    3.2.1 發(fā)票是否蓋有開票單位的發(fā)票專用章,發(fā)票抬頭及納稅人識別號是否正確,開票方與發(fā)票專用章是否一致
    3.2.2 審核原始憑證“摘要”欄所列品名與采購單所列品名是否相同。若為一般的費用,內(nèi)容與費用性質(zhì)是否相同。
    3.2.3 審核原始憑證的“日期”是否為收料日或費用發(fā)生日期。
    3.2.4 審核原始憑證的數(shù)量乘以單價是否等于總價,并檢查金額大小寫是否相符,若不符,則退回發(fā)票重新開具。
    3.2.5 如是購物票據(jù),必須要有入庫單或?qū)嵨矧炇杖说暮灻_認。
    3.2.6 審核個人收據(jù)是否詳細填寫出據(jù)人姓名、身份證號碼并加蓋私章或簽字。
    3.2.7 審核原始憑證是否具有可查可據(jù)性,即經(jīng)辦人、證明人、驗收人是否在發(fā)票背面簽字,如有必要須將出票人的電話號碼寫在背面。
    3.2.8 審核費用的支付是否與合同約定相符。
    3.2.9 審核有實物形態(tài)的費用實收數(shù)是否與合同約定數(shù)、發(fā)票所列數(shù)相符。
    3.2.10 審核發(fā)票的真?zhèn)涡裕瑢徍税l(fā)票是否為合格發(fā)票。
    3.2.11 審核發(fā)票開具是否詳細,否則應有對方單位的明細清單。
    3.2.12 審核收款方、開票方、合同它方是否一致,如不一致,是否具有相關(guān)法定書面約定或委托書。
    3.2.13 審核原始憑證的填制項目是否齊全。
    3.2.14審核實際發(fā)生費用是否超申請,如超申請,需在業(yè)務發(fā)生前補充申請,申請通過后開展業(yè)務。
    4  費用報銷附件要求
    4.1 日常費用類
    附件及粘帖順序:
    4.1.1費用報銷單(EAS上的出納環(huán)節(jié)代打?。?br/>4.1.2報銷發(fā)票
    4.1.3 費用統(tǒng)計表(稅控機開具的銷貨清單、費用明細清單、行程單、公文報告等)
    4.1.4 費用申請單(EAS費用申請單,出差申請單等)
    4.1.5 審批文件、郵件(如需要)
    4.2 物資采購類
    附件及粘貼順序:
    4.2.1采購付款申請單(EAS上的出納環(huán)節(jié)代打?。?br/>4.2.2報銷發(fā)票
    4.2.3稅控機開具的銷貨清單(客戶聯(lián))
    4.2.4入庫單(記賬聯(lián))
    4.2.5出庫單(如為即領(lǐng)用)
    4.2.6購銷合同(如有,原則上2000元以上需訂立)
    4.2.7采購申請單
    4.2.8驗收單(如為固定資產(chǎn))
    4.3 工程類(維修費、安裝費、裝修等)
    附件及粘帖順序:
    4.3.1費用報銷單(EAS上的出納環(huán)節(jié)代打?。?br/>4.3.2報銷發(fā)票
    4.3.3費用明細
    4.3.4驗收單
    4.3.5費用申請單
    4.3.6 相關(guān)合同
    4.3.7 審批郵件(如需要)
    4.4 招待費、員工聚餐費
    附件及粘帖順序:
    4.4.1費用報銷單(EAS上的出納環(huán)節(jié)代打?。?br/>4.4.2報銷發(fā)票
    4.4.3菜單/參與人員名單、活動方案(200元以上原則上還需附刷卡POS小票)
    4.4.4 費用申請單
    4.4.5審批郵件(如需要)
    5  收、退費管理規(guī)定
    5.1收費
    5.1.1收費項目:學生收費標準由每學期學費、伙食費、住宿費、簿籍費及代收代支等項目組成。除此以外,學校不得擅自以任何形式向家長收取“贊助費”、“教育儲備金”、“集資費”等名目費用。
    5.1.2收費標準:具體參照校務委員會決議(如有更新參照最新授權(quán)提報);
    5.1.3收費流程:(1)在收費前15天招生部門確定每個學生收費標準及優(yōu)惠標準錄入收費系統(tǒng),并提供至財務處;(2)在收費前3天財務處將學費預收情況維護至收費系統(tǒng),反饋給學校招生部門及各學部;(3)招生部門及時將每個學生應繳費用總額通知學部和財務處,由學部負責通知和督促各班主任,由各班主任通知學生家長;(4)學生家長通過登記銀行卡信息辦理代扣、網(wǎng)上繳費、銀行轉(zhuǎn)賬或者指定日期到現(xiàn)場繳費;(5)財務處收款后登記收費系統(tǒng),并將系統(tǒng)數(shù)據(jù)、收據(jù)及收到的款項進行核對;(6)指定收費日后每天財務處對于欠繳及溢繳的情況與學部校長核對,每日將欠費名單郵件發(fā)送至學校校長及學部校長,并抄送集團,由學部校長負責催繳,直到零欠費。
    注:
    1、學校指定收費日當天收到現(xiàn)金財務處與銀行人員核對清楚當天繳存銀行,銀行人員離開后收到現(xiàn)金及時清點存入保險柜,第二天下班前需送存銀行(如金額>5萬元,需學校派人陪同);
    2、指定收費日結(jié)束后當天收到現(xiàn)金原則上當天繳存銀行,如有特殊情況第二天下班前需繳存銀行(如金額>5萬元,需學校派人陪同)。
    5.2退費 
    退費標準:根據(jù)福建省教育廳發(fā)布的《福建省民辦教育收費管理實施細則》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。具體扣費標準如下
    民辦學校的學生注冊繳費后,因故轉(zhuǎn)學、退學和死亡,以及其他原因終止學業(yè)的,其入學時繳交的代辦費一律按實結(jié)算。按學年或?qū)W期收費的,一學年按10個月計算,一學期按5個月計算。具體學費和住宿費按以下規(guī)定清退:
      (一)按學年進行收費的清退規(guī)定:
      1.繳費后未入讀的,學年的學費和住宿費按收費標準的90%予以清退;
      2.繳費后入讀未滿一個月的,學年的學費和住宿費按收費標準的80%予以清退;
      3.繳費后入讀超過一個月至一個學期(含讀完一個學期)的,學年的學費和住宿費按收費標準的50%予以清退;
      4.繳費后入讀超過一個學期的,學年的學費和住宿費不予清退。
     ?。ǘ┌磳W期進行收費的清退規(guī)定:
      1.繳費后未入讀或入讀未滿一個月的,學費和住宿費按收費標準的70%予以清退;
      2.繳費后入讀超過一個月的,學費和住宿費不予清退。
     ?。ㄈW生提出退學的,學生本人或其監(jiān)護人應向?qū)W校提出書面申請,未成年人提出退學申請,應由其監(jiān)護人書面簽字確認。學生退費時間從學生提出申請之日起計算。開學時間從正式上課(含教學計劃內(nèi)的軍訓課程)之日起計算。注:新舊生統(tǒng)一按照以上退費標準執(zhí)行,學生退費時間從學校開學之日起計算到離校日。
    5.2.2退費流程:由家長提出申請,提供我校開具的收費發(fā)票或收據(jù),在學校招生部門處提報相關(guān)申請走線上報銷系統(tǒng)上的根據(jù)招生管理退費流程進行提報——>招生經(jīng)辦人員根據(jù)規(guī)定計算退費金額,將附件收據(jù)(發(fā)票)、退費申請、并將附件提報財務審核——>根據(jù)授權(quán)完成剩余付款簽批——>財務根據(jù)收費臺賬記錄進行審核待退費后及時更新收費臺賬退費數(shù)據(jù)——>校財務處出納根據(jù)學生家長提供的銀行帳號,通過轉(zhuǎn)帳方式完成退費手續(xù)的辦理。

     

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